作者：莫营 澳洲CPA/SAP顾问

基于近年来企业的不断探索，对预算管理有了更多的理解，亦有了很多新的理念与实践案例，供大家在设计预算方案时参考。

我综合各种案例与文章，归纳了10点。

1、与战略的更密切的联结与整合。

预算管理更加强调对战略的承接，对战略落地的监控，对战略执行的绩效管理。

因此，预算的编制需要上接到战略的制定流程，需要有清晰的战略解码与战略描绘。

预算管理需要能很好的衔接到战略管理的结果、实现对战略的支撑。

2，与业务计划更深入整合。

需要将业务计划融合到财务预算中，将业务计划与财务预算形成有机的整体。

IBP（整合业务计划）也做了很多的尝试，方向是对的，只是要小心选择范围 。

3，更敏捷与高效的预算编制。

    通过更精简的预算模型与数字化工具，加快编制效率与缩短编制周期。  

核心两点：预算模型更精简，使用数字化工具。

4.更多预算编制方法的实践应用。

驱动因素预算、ABC预算、零基预算都能灵活用到最合适的场景。

不是全部用，也不是都不用；而是将这些编制工具用到合适的场景。

比如用ABC预算编物流预算，用驱动因素会编制营销预算，用零基预算编制后台费用。

5.更具弹性与灵活性的预算

 预算编制后，能灵活应对外部环境的变化。

工具包括预算模型设计、弹性预算、滚动预算的工具使用。

7，使用高级预测工具对未来进行预测

使用高级预测模型、人工智能算法对收入进行预测。

8，更高效的预算控制与敏捷的分析。

预算控制已经嵌入流程，对预算的事前事中控制。

自动化的预算差异分析与根因分析；即是自动出预算差异分析与根因分析。

9，更加要机会导向，top-line思维、关注增长机会

除关注费用成本的管控，更加关注对增长机会的分析与管理。

这是理念的本质差异，需要财务BP人员更加深入业务，对业务有更深的洞察。

10，各个环节数字化工具的深入应用。

在预算编制、预算控制、预测、分析各个环节对数字化工具的整合性应用。并且整合业务数据，实现业务数据与财务数据的一体规划与分析。

预算管理数字化不容易，比ERP更难。但不是不能做，需要一些老法师操盘。

以上理念，已经不是纯理论，皆有很多成熟的实践。

只是不同公司根据需要的实践重点不同，不同公司应用不同的部分。

可以大胆取用。

正文结束，谢谢阅读！

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