预算管理那些事儿（一）：什么是全面预算

全面预算知多少

全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。

以上是全面预算的定义，从以上文字，我们可以提取几个全面预算的关键词：

1、内外部环境——企业预算必须建立在市场研究、上下游产业链研究、标杆企业研究的基础上，做预算不能闭门造车；同时，预算需要建立在对企业内部历史数据深挖、经营活动复盘分析的基础上，做预算不能脱离企业实际情况。

2、经营和财务——预算是以实现经营目标为导向，对企业经营的各个环节进行拆解，制定未来一年的具体经营计划。预算管理始终以经营为核心，财务只是经营结果的数字化表现。

3、数字化、表格化、明细化——预算必须可量化，才能保证可落地性和可复盘性。

4、全员、全过程、全部门——预算不是财务部的独角戏，而是从上到下，全员参与的大事，公司内部每个部门都是预算管理的一环。因此，能否上线全面预算，首先取决于集团CEO是否有意愿上线，因为只有CEO能够调动全公司参与预算管理。缺少了BOSS的支持，基本不可能在企业内部实施全面预算管理。

因此，各位想要上线全面预算的财务总监们，可以需要思考一个关键性问题：

老板是否支持预算工作？如何说服老板支持？

这个问题属于“财务心法”的范畴，我们以后会找机会聊，大家可以先自己琢磨一下，自己的老板是否真的能认识到预算管理给公司带来的益处?

在了解了什么是“全面预算”以及预算的几个关键词后，我们一起来看一下，预算具体包括哪些内容。

通常来说，全面预算包括以下8个模块（企业可根据实际情况调整）：

企业结合上年销售情况、市场竞争情况、来年品牌策划方案、市场开拓计划等，预测未来一年的销售量、销售单价，通常需要市场部、销售部的参与。

生产部门根据销售预测评估现有产能能否满足销售量，制定未来一年的产品生产计划，预测未来一年各品种产品的产量。

生产部门根据生产计划、开工情况预测单位工时和单位材料消耗定额。同时需要结合市场资源价格，如原材料价格趋势、人力资源成本、房租水电价格等，预测制定车间材料、人工、制造费用预算。

各职能部门根据下一年的部门编制安排，结合上年度实际费用报销情况，完成销售费用、管理费用预测，通常包括差旅费、办公费、招待费等费用。

生产部门根据预测销量、现有产能，评估是否需要机进行固定资产的购置、扩建、改造、更新。从而预测长期资产的投入规模。

由财务部收集汇总以上业务预算后，对成本费用科目进行分类归集后得到利润表预算，也是公司下一年度的整体盈利情况预测。

业务预算基本完成后财务部基于业务预算，预测未来资金是否满足发展需要，评估是否需要外部融资，选取合适的融资方式，制定现金流量预算；

财务部基于上年度资产负债表、利润表预算、现金流量表预算可制定下一年度的资产负债表预算，资产负债表预算只是其他预算模块汇总后的结果，因此不是必须制定，也有企业选择不做资产负债表预算。