每到年底，到底怎么才能让年终奖发得既让员工满意又让老板节税，真是个让人头大的难题！今天就来帮大家好好捋一捋！

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什么是年终奖？

我们常说的年终奖筹划，其实说的是全年一次性奖金，是公司对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，还包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

除年终奖以外的其他奖金，一律并入当期工资资金计缴个税。

奖金的范畴：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖 ▶ 一律并入当月工资薪金计缴个税。

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年终奖如何计算个税最划算？

很多人知道年终奖计算个税有两种基本方法：单独计税或全额并入当年综合所得。

但实际上，还有第三种方法：就是将年终奖拆分成两笔发放，其中一笔选择单独计税，另外一笔并入当年综合所得，通过选择最优的拆分比例，就能实现个税最低。

Plan A：单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

🌟计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

Plan B：并入当年综合所得

居民个人将全年一次性奖金并入当年的综合所得，扣除基本减除费用，专项扣除，专项附加扣除等后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算，参考汇算公式。

年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

综合所得适用税率表

🌟案例分析：

Jan是一家企业的职工，2024年每月月工资20000元，每月专项扣除3000元，每月专项附加扣除1000元，今年11月获得全年一次性奖金24000元，按两种不同的计税方式计算，Jan 2024年应缴纳的综合所得个人所得税。

Plan C：拆分一笔最优配置数使用单独计税，余下并入综合所得

在总的综合所得既定情况下，如果拿出一定比例来作为年终奖发放，并使用年终奖单独计税政策。

所以根据你预计的年总收入，扣除各项扣除后，算出你的年综合所得应纳税所得额X,就可以判断你的最佳年终奖。如果你的实际年终奖超过该最佳配置，那么可以在个税申报时，将超过最佳年终奖的部分，并入综合所得进行申报，仅对最佳配置的金额，采用年终奖单独计税政策就可以。

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年终奖单独申报雷区

年终奖单独申报时适用七级累进税率，每两级税率之间存在一个雷区，共有6个雷区。

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综合举例说明

Lily每月税前工资15000元，全年工资18万元，当年还有20万元一次性奖金(年终奖),各项扣除146,066.64元。那么,这20万奖金如何报税?

PlanA：20万使用单独计税，则个税合计39,608.00元；

PlanB：20万并入综合所得报税，个税合计29,866.67元；

PlanC：将20万拆成两笔，一次发放14.4万元，按年终奖单独计税；另外余下5.6万元，发放时和当月工资薪金一起并入综合所得交税，个税合计20,663.34元。

(注：这个水平的薪酬，年终奖最优配置是个区间，89,933.36~144,000,都是最佳配置)

不会计算的可以直接套入下面的表格哦~⏬