应收账款管理的基本方法
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admin
2024年12月28日 21:41
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制度建设的重要性我不多说了，说下制度建设的关键吧，一是在合规的前提下要切合业务实际，避免照搬照抄，及时根据业务变化进行更新；二是制度要执行到位，避免流于形式。打开巨潮资讯网，找到行业标杆，搜索他们的应收账款管理制度（不一定叫这名，可能叫销售与收款制度、收款管理制度，或者是包含在财务管理制度中等等）。有了这些模板，就相当于站在了前人的肩膀上，结合企业自身的特点进行编制，持续关注合规要求的变化，定期检查与业务的适配性，及时修订更新。 关于制度的执行，我们放到第二部分流程管理一起讨论，因为流程是制度的实现路径。具体包括客户信息收集、客户资质审查、客户信用评级以及客户授信等。应收的出现是因为赊销，允许这个客户先收货后给钱的前提是这个客户有能力付款并且诚信，所以在导入新客户之前，我们重点要对客户的实力和信誉进行调查和评价。调查的内容包括但不限于客户公司的概况、股东或实控人、营业范围和主要产品、主要的上下游、财务状况、工商和税务评价等等。还可以委托专业的第三方资信调查机构进行调查。企业可以设计一套客户信用评级表，针对客户的各项情况进行打分，并根据分值对应给出评级，再根据评级对应进行授信，包括信用额度的上限和账期，后续严格按照信用额度出货，按照账期进行结算。授信管理应该是动态和持续的，需要定期对客户情况进行更新和重新评估，及时调整授信，满足业务发展需要的同时规避风险。主要是依据销售合同的约定以及会计税收法规的要求开具发票，开票前后都会涉及到与客户对账，在提请开票时，通常需要同时提交销售合同、订单、送货单、客户签收单和对账单等。应收账款立账后，应定期与客户对账，对于应收账款余额较大的客户，应每年、每半年发送询证函进行函证。此外，企业每月还需要编制应收账款账龄表，关注回款情况，及时通报逾期账款。针对逾期账款，应该采取积极有效的催收措施，包括启动专人负责制、客户信用风险预警机制、向客户发送催款通知书、法务介入、委托第三方专业催收机构等等。企业应当以预期信用损失为基础，对应收账款计提坏账准备。但有效降低坏账风险的关键在于事前管理，在于催收节点之前的每一步都执行到位。较常见的是因品质问题导致的退货和索赔，需要协同品质部门进行检验，明确原因和责任，最终经过销售、品质、法务、总经理、董事长等相关部门权限审批后签订赔偿协议，财务部门进行相应应收账款的冲减。
该文章在 2024/12/30 12:52:56 编辑过
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